Test de Agentes de la Hacienda Pública: Ley General Tributaria

1Ante una liquidación practicada por la Administración en un procedimiento de comprobación limitada, el obligado tributario decide interponer una reclamación económico-administrativa. ¿Qué efecto tiene sobre el plazo de pago en periodo voluntario?

• A) Suspende automáticamente la ejecución de la liquidación sin necesidad de garantías. La interposición de la reclamación paraliza el cobro y el devengo de intereses de demora.
• B) No suspende la ejecución del acto, salvo que se solicite y se aporten las garantías exigidas por ley.
• C) Interrumpe el plazo de prescripción, pero no el plazo de pago. La reclamación solo afecta a la prescripción y no a la exigibilidad de la deuda.
• D) Obliga a la Administración a anular la liquidación y dictar una nueva. La reclamación suspende el procedimiento y exige la retroacción de actuaciones.

Respuesta correcta: B. Cita Legal: Art. 233.1 LGT. | Porqué: La interposición de recursos no suspende la ejecución del acto de forma automática (salvo en sanciones), requiriendo generalmente aval bancario o fianza para detener el cobro. | Mnemotecnia: 'Recurso sin aval, Hacienda cobra igual'.

2La reducción por conformidad en las sanciones tributarias, tras la reforma de la Ley 11/2021 y aplicable en 2026, se sitúa en el:

• A) 30%.
• B) 50%.
• C) 65%.
• D) 40%.

Respuesta correcta: A. Base legal: Art. 188 LGT. Literalidad: La reducción por conformidad en las sanciones tributarias es del 30%.

3De acuerdo con el artículo 112 de la LGT, si tras dos intentos de notificación personal en el domicilio fiscal el interesado no se encuentra presente, ¿cuál es el procedimiento correcto?

• A) Se realizará un tercer intento en un horario distinto dentro de los tres días siguientes.
• B) Se dejará aviso en el buzón y se tendrá por notificado tras 10 días naturales.
• C) Se procederá a la citación mediante anuncios en el Boletín Oficial del Estado (BOE).
• D) Se notificará por comparecencia directamente en la sede electrónica del obligado tributario.

Respuesta correcta: C. Cita Legal: Art. 112.1 LGT. | Porqué: Cuando no sea posible la notificación por causas no imputables a la Administración e intentada al menos dos veces (una si consta como desconocido), se citará al obligado para ser notificado por comparecencia mediante anuncios en el BOE. | Mnemotecnia: 'Dos fallos en casa, al BOE de pasa'.

4La reducción aplicable a las sanciones tributarias por pronto pago y conformidad con la liquidación (Actas con acuerdo) según la redacción vigente es del:

• A) 50% por conformidad y 25% por ingreso total.
• B) 65% en actas con acuerdo y 30% por conformidad.
• C) 40% por ingreso en periodo voluntario y ausencia de recurso.
• D) 80% si se reconoce la culpa en fase de instrucción.

Respuesta correcta: B. Cita Legal: Art. 188 LGT. | Porqué: Tras la Ley 11/2021, la reducción por actas con acuerdo es del 65% (Art 188.1) y la reducción por conformidad es del 30% (Art 188.2). El ingreso posterior tiene una reducción propia del 40%. | Mnemotecnia: 'Acuerdo 65, Conforme 30, Pronto Pago 40'.

5En relación con la sucesión de personas físicas en el Derecho Tributario, ¿cuál de las siguientes afirmaciones respecto a las sanciones es correcta según la LGT?

• A) Las sanciones se transmiten a los herederos en todo caso si la deuda principal no ha prescrito.
• B) Las sanciones solo se transmiten a los legatarios si estos aceptan el legado sin beneficio de inventario.
• C) En ningún caso se transmitirán las sanciones a los sucesores del fallecido.
• D) Las sanciones se transmiten a los sucesores siempre que hayan sido notificadas antes del fallecimiento del causante.

Respuesta correcta: C. Cita Legal: Art. 39.1 LGT. | Porqué: El principio de personalidad de la pena impide la transmisión de sanciones 'mortis causa'. Las deudas tributarias se transmiten, pero las sanciones mueren con el infractor. | Mnemotecnia: 'La deuda vuela al heredero, pero la multa muere con el lucero'.